导言

期货经纪机构是从事期货交易业务的金融机构，具有较高的风险性和复杂性。为了确保期货经纪机构安全稳健运行，保护投资者利益，监管机构制定了《期货经纪机构内部控制指引》，对期货经纪机构的内部控制提出了具体要求。

内部控制的目的和意义

内部控制是指期货经纪机构建立的一系列政策、程序和措施，旨在实现以下目标：

• 保障交易活动的真实性、合法性、完整性和准确性；



• 防范和遏制舞弊行为；
• 促进交易活动的合规性；
• 保障信息和资产的安全；
• 确保重大风险得到有效管理和控制。

内部控制的基本原则

《期货经纪机构内部控制指引》确立了内部控制的基本原则，包括：

• 责任分工：明确各部门、岗位职责，避免一人多岗或岗位重叠。
• 授权管理：根据岗位职责合理授权，并对授权行为进行监控和监督。
• 信息沟通制度：建立有效的信息沟通渠道，确保相关信息及时传递。
• 监督检查制度：定期检查内部控制执行情况，及时发现和纠正薄弱环节。
• 独立性原则：内部审计部门应独立于其他部门，确保审计工作的独立性和权威性。

重点控制领域

《期货经纪机构内部控制指引》对期货经纪机构以下重点领域提出了具体控制要求：

• 客户交易管理：规范开户、交易下单、结算等交易活动，确保客户交易指令真实、有效。
• 风险管理：建立全面风险管理体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行识别、评估、监测和控制。
• 清算结算管理：确保清算结算业务的准确性、及时性和完整性，有效防范资金风险和错帐差错。
• 财务管理：制定合理的财务预算，建立完善的财务核算体系，定期编制财务报表，确保会计信息真实可靠。
• 信息安全管理：建立信息安全管理制度，保护客户交易数据、财务数据等信息的安全和隐私。
• 客户服务管理：建立规范的客户服务流程，及时处理客户咨询、投诉，保障客户权益。

内部控制的实施和评价

期货经纪机构应当建立完善的内部控制体系，并定期对内部控制执行情况进行评价，发现和纠正存在的缺陷。内部控制的实施和评价应遵循以下步骤：

• 制定内部控制政策和程序：明确各部门、岗位职责，制定具体的控制措施。
• 定期检查和测试内部控制：通过内部审计或外部审计对内部控制执行情况进行检查和测试，发现问题。
• 整改完善内部控制：根据检查发现的问题，及时整改和完善内部控制体系，提高控制效果。

《期货经纪机构内部控制指引》是期货经纪机构开展业务、保护投资者利益的重要指引。通过建立健全的内部控制体系，期货经纪机构可以有效防范和控制风险，保障交易活动的真实性、合法性，促进市场健康有序发展，维护投资者信心。