期货交易是一种金融衍生品交易，企业参与期货交易可以规避风险、套期保值或投机获利。企业在期货交易中产生的所得需要按照相关税法规定缴纳所得税，其中包括企业所得税和期货居间个人所得税。

企业所得税

企业在期货交易中产生的所得属于企业经营所得，应按照企业所得税法缴纳企业所得税。企业所得税税率一般为 25%。

期货交易中产生的所得包括：

• 期货交易的利润：即期货交易中卖出价格高于买入价格的差额。



• 期权交易的溢价：即买入期权支付的权利金。
• 套期保值的公允价值变动收益：即期货合约公允价值变动导致的套期保值收益。

企业期货交易所得的计算方法如下：

期货交易所得 = 期货交易收入 - 期货交易成本 - 期货交易相关费用

期货居间个人所得税

期货居间人是撮合期货交易的中间人。期货居间人在期货交易中收取的佣金收入属于个人所得，应按照个人所得税法缴纳个人所得税。个人所得税税率实行七级累进税率，最高税率为 45%。

期货居间个人所得税的计算方法如下：

期货居间个人所得税 = 期货居间收入 适用税率 - 速算扣除数

优惠政策

针对期货交易的所得税，国家出台了一些优惠政策，以鼓励企业和个人参与期货交易。

• 企业所得税优惠：期货交易的亏损可以在未来五年的期货交易所得中结转弥补。
• 期货居间个人所得税优惠：期货居间个人所得税实行即征即退政策，即期货居间人在收到佣金收入时，就需要缴纳个人所得税，但税款会在次月退还给纳税人。

纳税申报

企业和期货居间个人需要按照相关税法规定进行纳税申报。

• 企业：企业应在年度结束后五个月的期限内向税务机关报送企业所得税年度申报表。
• 期货居间个人：期货居间个人应在次年三月一日至六月三十日之间向税务机关报送个人所得税年度申报表。

常见问题解答

1. 企业是否可以将期货交易亏损抵扣其他所得？

不可以。期货交易亏损只能在未来五年的期货交易所得中结转弥补。

2. 期货居间个人所得税的免征额是多少？

个人所得税的免征额为 5,000 元。

3. 期货居间个人所得税的税率是多少？

期货居间个人所得税实行七级累进税率，最高税率为 45%。

4. 期货居间个人所得税如何计算？

期货居间个人所得税 = 期货居间收入 适用税率 - 速算扣除数

5. 期货居间个人所得税如何申报？

期货居间个人应在次年三月一日至六月三十日之间向税务机关报送个人所得税年度申报表。